nyckelskillnad – kortsiktiga vs långsiktiga kapitalvinster
Kapitalvinster är ökningar i värdet på kapit altillgångar utöver köpeskillingen. Denna värdeökning baseras på efterfrågan och tillgången på tillgången. Om det finns en väletablerad marknad för tillgången finns ett lättillgängligt marknadspris som är utsatt för fluktuationer. Den viktigaste skillnaden mellan kortsiktiga och långsiktiga kapitalvinster är att kortsiktiga kapitalvinster erhålls genom försäljning eller utbyte av kapit altillgångar som innehas under ett år eller mindre, medan långfristiga kapitalvinster är vinster som härrör från försäljning eller utbyte av kapit altillgångar som innehas i mer än ett år.
Vad är kortsiktiga kapitalvinster?
En kortsiktig realisationsvinst är en vinst som realiseras genom försäljning eller utbyte av en kapit altillgång som hade innehafts under en tidsperiod på ett år eller mindre.
Ex: En investerare tecknar sig för 200 aktier i SDF Company den 2016-01-25 till ett pris av 15 USD per aktie. Han säljer aktierna den 20.11.2016 när priset per aktie har ökat till 19 dollar. Således blir kapitalvinsten
Capital gain=(200 $19)-(200 $15)=$800
Kapitalvinst i procent=800 $/ 3 000 $ 100=26,6%
En av de viktigaste konsekvenserna som bör beaktas när det gäller kapitalvinster är skattesatserna. Kortfristiga vinster beskattas med skattebetalarens marginalskattesats (skattebelopp som ska betalas på ytterligare en inkomstenhet där skattebeloppet ökar när inkomsten ökar). Denna typ av skatt kallas för en "kapitalvinstskatt".
Kapit altillgångar kan också drabbas av kortsiktiga förluster. I ett sådant fall kan en förlust kvittas mot en kortsiktig vinst och nettoresultatet kommer att gälla för skattebetalning. En skattepliktig kapitalförlust är begränsad till 3 000 USD för ensamstående skattebetalare och 1 500 USD för gifta skattebetalare.
Vad är långsiktiga kapitalvinster?
Långsiktiga kapitalvinster realiseras genom försäljning eller utbyte av en kapit altillgång som har hållits i mer än ett år. Fortsätter från samma exempel, Ex: Antag att ovanstående investerare innehar aktierna i 7 år. Inom 10-årsperioden har värdet på aktierna fluktuerat uppåt och nedåt och tot alt sett har värdet ökat till $27 per aktie. Således blir kapitalvinsten
Kapitalvinst=(200 $27)-(200 $15)=$2, 400
Kapitalvinst i procent=2 400 $/ 3 000 $ 100=80 %
Långsiktiga kapitalvinster beskattas till en förmånlig skattesats jämfört med vanliga inkomster och kortsiktiga kapitalvinster. Långsiktiga kapitalvinster beskattas också med marginalskattesatsen. Den procentandel av skatt som ska betalas enligt marginalskattesatsen visas i tabellen nedan.
| Marginalskattesats | Långsiktig kapitalvinstskatt |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6% | 20% |
Långsiktiga kapitalvinster kan också användas för att kvitta långsiktiga kapitalförluster, liksom vid kortsiktiga kapitalvinster. Dessutom kan investerare också göra anspråk på kortsiktiga kapitalförluster mot långsiktiga kapitalvinster.
Ex: En investerare har en långsiktig kapitalvinst på 50 000 USD och en kortsiktig kapitalförlust på 3 000 USD. Därför behöver han/hon bara rapportera skillnaden på 47 000 USD för skatteändamål.
Figur 1: Realisationsvinster är utsatta för fluktuationer
Vad är skillnaden mellan kortsiktiga och långfristiga kapitalvinster?
Kortsiktiga kontra långsiktiga kapitalvinster |
|
| Kortsiktiga kapitalvinster erhålls genom försäljning eller utbyte av kapit altillgångar som innehas under ett år eller mindre. | Långsiktiga kapitalvinster är vinster som uppstår vid försäljning eller utbyte av kapit altillgångar som innehas i mer än ett år. |
| Skattesatser | |
| Skattesatserna för kortsiktiga kapitalvinster är högre än långsiktiga kapitalvinster. | Långsiktiga kapitalvinster beskattas till en lägre skattesats jämfört med kortsiktiga kapitalvinster. |
| Typ av tillgångar | |
| Kortsiktiga kapitalvinster erhålls vanligtvis genom försäljning eller utbyte av aktier. | Långsiktiga kapitalvinster erhålls vanligtvis genom försäljning eller byte av långsiktiga tillgångar som fastigheter. |
Sammanfattning- Kortsiktiga vs långsiktiga kapitalvinster
Skillnaden mellan kortsiktiga och långsiktiga kapitalvinster beror främst på den tidsperiod de hålls före försäljningen eller utbytet. Förutom skillnaden med tidsramen, är deras struktur och natur väldigt lika varandra. Båda beskattas med marginalskatt och kapitalförluster kan krävas mot kapitalvinster. Ju längre tillgångarna hålls desto högre är risken för värdefluktuationer. Detta är anledningen till att långsiktiga kapitalvinster beskattas till en lägre skattesats jämfört med kortsiktiga kapitalvinster.
