nyckelskillnad – faktura vs skattefaktura
Den viktigaste skillnaden mellan faktura och skattefaktura är att en faktura är ett dokument som utfärdats av säljaren till köparen som anger detaljerna i transaktionen, medan en skattefaktura utfärdas till en kund av en leverantör som är registrerad för GST, som listar relevanta detaljer för transaktionen som genomfördes. Huruvida en faktura är en allmän faktura eller en skattefaktura visas på varje dokument; sålunda kan de lätt urskiljas. Att förstå skillnaderna mellan faktura och skattefaktura är viktigt för både leverantören och köparen.
Vad är en faktura?
En faktura är ett dokument som utfärdats av säljaren till köparen och som anger detaljerna i den genomförda transaktionen. En faktura utfärdas till en kund (vanligtvis slutkunden) av en oregistrerad leverantör, det vill säga en leverantör som inte är registrerad för GST (Goods & Services Tax). Eftersom leverantören inte är registrerad för GST kommer utställda fakturor inte att bestå av en skattekomponent. Fakturor ska visa att ingen moms har debiterats vid köpet genom att inkludera frasen "Priset inkluderar inte moms" eller visa GST-komponenten som noll.
GST är en form av indirekt skatt som tas ut av regeringen på tillverkning, försäljning och konsumtion av varor och tjänster på nationell nivå. Huvudsyftet med GST är att ersätta alla andra indirekta skatter som tas ut på varor och tjänster av regeringen för att göra skattesystemet mindre komplicerat och lätt att hantera. GST-skattesatserna varierar beroende på land.
T.ex. Storbritannien – 17,5 %, Nya Zeeland 12,5 %, Kina, 17 %
Följande komponenter bör inkluderas i en faktura.
- Fakturanummer
- Utgivningsdatum
- Quantity
- Enhetspris
- Tot alt belopp (kvantitet enhetspris)
- rabatter (om några)
- Uppgifter om köparen
- Detaljer om säljaren
Figur 01: Faktura
Vad är en skattefaktura?
En skattefaktura utfärdas till en kund av en leverantör som är registrerad för GST, med information om relevant information om transaktionen. En del av försäljningspriset (t.g. en tiondel av försäljningspriset) hämtas från kunden som moms. Beloppet som debiteras som moms ska anges separat på fakturan. Endast leverantörer som är registrerade för GST kan debitera GST från kunder. GST som debiteras och tas ut på detta sätt kallas också utgående skatt, som i sin tur ska betalas till Inland Revenue Authority.
Utfärdande av en skattefaktura gäller i första hand när varor säljs i syfte att säljas vidare. Om köparen är registrerad kan GST därför krävas, dvs GST-beloppet kan reduceras vid betalning av skatt. Detta kallas ingående skatteavdrag.
Ett företag måste vara registrerat för GST om omsättningen är 75 000 USD eller mer. Vidare bör ideella organisationer registreras för GST om deras aktiviteter leder till ett överskott på 150 000 USD.
Följande komponenter bör inkluderas i en skattefaktura.
- Fakturanummer
- Utgivningsdatum
- Tax Identification Number (TIN)
- Quantity
- Enhetspris
- Tot alt belopp
- Uppgifter om köparen
- Detaljer om säljaren
- GST debiterad
Ett undantag från GST kan också hittas även om företaget är registrerat för GST. Sådana varor kallas undantagna förnödenheter och inkluderar följande.
- Donerade varor som säljs av ideella organisationer
- Bostadsboende under ett huvudhyresavtal
- Finansiella tjänster
- Straffränta
Figur 02: Skattefaktura
Vad är skillnaden mellan faktura och skattefaktura?
Faktura vs skattefaktura |
|
| Faktura är ett dokument utfärdat av säljaren till köparen som anger detaljerna för transaktionen som genomfördes. | Skattefaktura utfärdas till en kund av en leverantör som är registrerad för GST, med information om relevanta detaljer för transaktionen. |
| GST | |
| GST ingår inte i en faktura. | Skattefaktura inkluderar ett GST-belopp. |
| Emission | |
| En faktura utfärdas när varor säljs till slutkunden. | En skattefaktura utfärdas när varor säljs i syfte att säljas vidare. |
Sammanfattning – Faktura kontra momsfaktura
Skillnaden mellan faktura och skattefaktura kan förstås genom att titta på om det finns en GST-komponent eller inte. Fakturor utfärdade av registrerade säljare är skattefakturor medan fakturor utfärdade av oregistrerade försäljare är allmänna fakturor. Oavsett tillämpning av GST är fakturering en viktig aktivitet som fungerar som ett dokumenterat bevis på genomförda transaktioner. Företag bör ha ett effektivt faktureringssystem som tillåter spårning om det finns någon avvikelse med de sålda varorna.
Ladda ned PDF-version av faktura vs skattefaktura
Du kan ladda ner PDF-versionen av den här artikeln och använda den för offlineändamål enligt citat. Ladda ner PDF-versionen här Skillnaden mellan faktura och skattefaktura.
