nyckelskillnad – huvudbok kontra provbalans
Att förbereda huvudbok och provbalans är två huvudåtgärder i redovisningscykeln som är nödvändiga för att förbereda bokslut vid årsskiftet. Den viktigaste skillnaden mellan huvudbok och provbalans är att huvudbok är en uppsättning konton som innehåller detaljerade transaktioner som utförs, medan provbalans är ett uttalande som registrerar huvudbokens slutsaldon.
Vad är en huvudbok
Rekontran är den huvudsakliga uppsättningen konton där alla transaktioner som genomförs under räkenskapsåret registreras. Informationen i huvudboken kommer från den allmänna journalen, som är en första bok för inmatning av transaktioner. Huvudboken innehåller alla debet- och kreditposter för transaktioner och är separerad med tillgångsklasser. (Tillgångar, skulder, eget kapital, intäkter och kostnader)
T.ex. Individuella tillgångskonton som kontanter, kundfordringar, förskottsbetalningar etc. kommer att registreras under klassificeringen av tillgångar.
För storskaliga företag där många transaktioner genomförs kanske det inte är bekvämt att ange alla transaktioner i huvudboken på grund av den höga volymen. I så fall registreras enskilda transaktioner i "dotterbok" och summorna överförs till ett konto i huvudboken. Detta konto kallas för "Kontrollkontot" och de kontotyper som generellt har en hög aktivitetsnivå registreras här.
Figure_1: Exempel på huvudboksaldo
Vad är provbalans?
Försökssaldot är ett sammanfattat kalkylblad som inkluderar alla reskontrasaldon vid en viss tidpunkt (vanligtvis räkenskapsårets slut) med avsikten att kontrollera den matematiska riktigheten av reskontrasaldot. Alla debetsaldon kommer att registreras i en kolumn med alla kreditsaldon i en annan.
Provsaldo tillhandahåller alla slutsaldon i ett enda dokument på ett ögonkast, därför är det lätt att använda som referensverktyg. Det hjälper också till att avslöja ett antal möjliga fel i händelse av händelse och hjälper till att identifiera vilken typ av journalposter som ska bokföras för att rätta till de identifierade felen.
Huvudändamål och användningsområden för ett provsaldo
Att användas som ett beslutsverktyg för att säkerställa den matematiska noggrannheten av reskontrasaldon
Om alla transaktioner för en räkenskapsperiod är korrekt registrerade, bör summan av debetsaldonen för provsaldot vara lika med summan av kreditsaldonen.
För att upptäcka och korrigera fel i registreringen av finansiell information
Viss typ av fel i huvudboken kan identifieras genom provbalansen. De är,
- Fel av delvis utelämnande (Endast debetposten eller kreditposten bokförs på konton)
- Fel vid överföring (slutsaldot överförs felaktigt)
- Fel vid casting (summan för ett konto är mer eller mindre registrerat)
I händelse av ett fel sätts beloppet som orsakar skillnaden in på "spärrkontot" tills de är åtgärdade. Om debetsidan av provsaldot överstiger kreditsidan, krediteras mellanskillnaden på mellankontot och om kreditsaldot är större än debetsaldot debiteras mellanskillnaden mellankontot. När felen har identifierats, åtgärdats och provsaldot räknats upp, stängs mellankontot eftersom saldot inte längre finns.
Följande poster kommer dock inte att orsaka en avvikelse i provbalansen.
- Principiella fel (Anteckningarna läggs till felaktig typ av konto)
- Fel av fullständig utelämnande (posterna är helt utelämnade från kontona)
- Provisionsfel (En post har lagts upp på rätt typ av konto, men fel konto)
- Fel vid den ursprungliga inmatningen (Felaktigt belopp har bokförts till rätt konton)
- Ersättningsfel (felaktiga poster på två eller flera konton tar bort varandra)
- Fel vid fullständig återföring (korrekt belopp bokförs till rätt konton men debiteringarna och krediterna har återförts)
Vad är skillnaden mellan huvudbok och provsaldo?
Reskontra och provsaldo |
|
| Rekontra är en uppsättning konton som registrerar alla transaktioner. | Provsaldo är ett sammanfattat uttalande som återspeglar huvudbokens saldon. |
| Purpose | |
| Syftet är att registrera de slutgiltiga transaktionerna. | Syftet är att kontrollera den matematiska noggrannheten i huvudboksaldon. |
| Kontoklassificering | |
| Detta görs enligt kontoklassen | Det finns ingen klassificering av konton. |
| Tidsperiod | |
| Detta registrerar transaktioner under räkenskapsåret. | Detta förbereds den sista dagen av räkenskapsåret. |
Sammanfattning – Huvudbok kontra provbalans
Medan redovisningsprocessen tidigare var mycket tidskrävande och kostsam, kan den nu utföras med mindre tid och ansträngning med hjälp av automatiserad redovisningsprogramvara. Det är viktigt att förstå skillnaden mellan huvudbok och provbalans korrekt eftersom båda representerar viktiga steg i utarbetandet av bokslutsbokslut. Om det finns avvikelser mellan debet- och kreditsaldon, bör de undersökas och korrigerande poster bör bokföras innan du fortsätter med att upprätta bokslut.
